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泰安市慈善总会财务管理制度

更新时间:2020-02-27 11:17:19

 

泰安市慈善总会财务管理制度

 

第一条  为规范本会经费的使用,使本会的各项经济活动有章可循,依据《泰安市慈善总会章程》等有关规定,制定本制度。

第二条  本会财务工作人员职责和管理

本会配备具有专业资格的会计人员,设会计、出纳各一名,会计不得兼任出纳。本会的财务工作人员应严格执行《会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策,并根据《会计法》的有关规定依法建账,保证本会会计工作的秩序和会计信息的质量。其职责是:

(一)负责编制总会年度收支计划,报会长办公会议审议,经审定后组织贯彻执行。

(二)负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作,全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

(三)根据总会的收支情况,按月、季编制财务报表。月财务报表分别报常务副会长、秘书长;半年财务报表报理事会;年度财务报表报市社会组织管理局。

(四)负责应收、应付款和现金银行存款的管理,以及日常经费报销工作,并做好清算拖欠款及催收工作,保证资金的完整、安全。

(五)接受财税机关和上级主管部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作。账目由会计事务所负责审核并不定期向社会公布。

(六)负责保管会计档案以及固定资产等资料,负责电算化系统的开发、建立和管理。建立内部控制制度,款、帐、票、物必须严格分开管理、印鉴与支票分开、现金出纳不得兼任收入支出、债权债务账目工作。各种帐簿必须根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证并据以登记入账,做到登记及时,内容完整,数字准确,摘要清楚,各种帐簿中的记录,如需更正,必须严格按照会计工作规则进行。

(七)会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续。

第三条  本会经费的管理

(一)本会所募集的资金实行统一管理、单独设帐、分类核算、量入为出制度。经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行,年初制订下年度预算。

(二)收入管理

1.凡收到捐助、义举所得现金、外币、支票、汇票等银行票据,必须开具财政部门统一印制的“山东省公益事业捐赠票据”给捐助、义举单位或个人,并根据记帐联入账,收入的现金与银行票据并解交银行;现金不得超过限额,不得私设小金库,做到日清月结。月末与库存现金、银行对帐单、总分类帐核对无误。

2.因印戳、日期、金额有误等原因造成退票,应及时与有关部门取得联系予以调换。

3.捐赠实物必须建立收支帐册,有品种、有数量。收到捐赠实物后应履行下列入帐程序及手续:

(1)开具实物收据给捐赠单位或个人;

(2)根据实物收据验收后填写入库单并凭入库单入帐;

⑶捐赠实物出库,必须填制出库单,由接收单位盖章后记帐。

⑷帐物核对每半年进行一次,如发现盈、亏,必须注明原因,列出清单,经秘书长批准后方可调整账面。

(三)支出管理

严格执行总会批准的预算。

1.救助经费由市慈善总会办公室提出建议,经秘书长审核,报常务副会长审批。

2.日常办公经费、人员经费在预算内开支由秘书长审批并监督执行。

3.本会日常开展费用,资金母本利息收入可与从捐款中提取的行政经费合并使用,节余部分可结转下一年继续使用。创始资金应由常务副会长或秘书长签具意见后方可使用。

4.日常零星开支具体报销规定

(1)严格执行国家财政财务制度,勤俭节约,提高资金使用效果;严格预算制度,保持合理的支出结构。

(2)凡购置各种办公用品及低值易耗品要向秘书长提出申请,根据需要进行采购,需要政府采购的按规定办理,并建立低值易耗品及办公用品实物帐。

(3)工作人员因工作需要到外地出差所产生的费用,必须经秘书长签字同意后方可报销;报销规定按国家机关、企事业单位工作人员差旅费开支的规定办理。

4)本会召开各种会议及组织有关活动需预先编制预算,经秘书长审核,报常务副会长批准。

第四条  本会项目的管理

1.定向捐赠须有协议书、意向书等书面依据。

2.各类专项资金的建立应制订有关资金管理办法,并设立明细帐簿,专款专用。

3.项目管理及工作经费、宣传经费等支出,不得高于当年总支出的百分之十三。

第五条  本会票据的管理

(一)原始凭证管理

报销的原始凭证要注明交款单位或交款人、交款日期、经济业务内容、数量、单价及接受单位名称,总金额大小写要一致。原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证有错误的,应当由出具单位重写或者更正,更正处要加盖出具单位公章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

(二)支票管理

(1)总会出纳向开户银行购置转帐支票和现金支票必需妥善保管,并作好辅助记录,将购置支票的号码登记在辅助帐本上,以便备查。

(2)现金支票只限于总会出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用,其他部门一律不得领用现金支票。

(3)有关部门需领用转帐支票,必需事前填写支票领用单,写明用途及单位,经批准后向出纳领用,一般限于3天内将支票存根联交出纳注销。

(4)如发现支票退票需作废,必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳,然后进行调换。

(三)收据管理

1)总会出纳购置统一收据,必须作好连号登记。收据存根按会计档案规定保管,不得随意销毁。

2)凡属总会的募捐收入,一律开具《山东省公益事业捐赠票据》;定向捐赠应根据意向书或捐赠协议书等有关书面依据的捐赠意向在发票空白处注明。

3)《山东省公益事业捐赠票据》由山东省财政厅印制,总会统一使用,不得借用代开。

4)《山东省公益事业捐赠票据》在使用前,应检查是否有缺页、漏页、重号的情况,如有应及时备案;收据填写错误时,应将有错的收据全份保存备查,并注明“作废”字样。

5)己开具的收据,应凭存根及时登记收据连号账。

第六条  本会财产的管理

本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。

(一)固定资产

1.一般设备单价在500元以上、专用设备单位价值在800元以上、使用期限在1年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,列为固定资产。

2.固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。

3.总会办公室是固定资产实物管理部门,负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作,具体包括:编制固定资产目录,设立固定资产卡片,办理固定资产的申购、验收、移交、报废、处置等手续,组织固定资产的清查盘点,定期与财务人员进行固定资产核算,确保固定资产账、卡、物相符。

4.固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者,应严格遵守设备操作规程和维护保养制度,合理使用固定资产,避免人为损失。

5.固定资产出借,须经有关领导同意,并办理有关出借手续。

(二)低值易耗品

指达不到固定资产条件使用期限较短,更换比较频繁物品。

上述财产由总会办公室建立财产帐册,定期进行盘点,核对帐物是否相符,盘盈、盘亏必须查明原因,报领导批准后作出相应处理。

第七条  本会旅差费用的管理

(一)工作人员出差住宿伙食补助费,参照事业单位有关规定执行。

(二)工作人员在出差地及途中所发生的非公务方面的支出,均由本人自理。

(三)因公出差的工作人员,必须在计划期间内完成任务,按时返回。在返回原单位后,如有借款者应在7个工作日内到财务部门办理报销手续,逾期者财务人员有权从本人工资中扣回借款。

第八条  本会人员工资及福利

(一)总会办公室在编人员的工资及福利依照有关规定执行。

(二)聘用人员的聘金参照国家有关规定执行。

(三)签订聘用合同或劳动合同的工作人员按照劳社部发〔2008〕11号文件要求参加职工养老保险。

第九条  本会书籍报刊订阅应由总会办公室统一作出计划,报秘书长批准后订购;书籍购置由各部门根据业务需要提出计划,报秘书长批准后订购。

第十条  本制度经理事会审议通过后生效,由理事会解释。